Diễn đàn làm Đẹp Bạn đang kiếm tìm công thức tính thuế nhà thầu chính xác và nhanh chóng? Bạn muốn hiểu rất nhiều hơn về hoạt động này và cần lưu ý các gì? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin cho bạn. Xem thêm tại: https://dichvuketoanacs.com/tin-tuc/thue-nha-thau-la-gi-cach-hach-toan-thue-nha-thau-nuoc-ngoai 1. những lưu ý khi hạch toán thuế nhà thầu kế toán cần nắm 1.1. Lưu ý số 1 Là toàn bộ số chi phí do cung cấp dịch vụ vào Việt Nam (tiền phải trả Nhà thầu) chưa trừ những khoản thuế mà Nhà thầu phải nộp. Doanh thu bao gồm có cả những khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu nước ngoài (chẳng hạn như thu xếp chỗ ở và chỗ làm việc cho nhân viên nhà thầu). 1.2. Lưu ý số 2 Trong trường hợp theo Hợp đồng thỏa thuận mà bên Việt Nam trả bên nước ngoài theo giá tiền NET (là số chi phí không bao gồm những khoản thuế phải nộp nảy sinh ở Việt Nam) thì lúc tiến hành tính thuế phải quy đổi ngược (GROSS-UP) để có thể xác định doanh thu tính thuế. 1.3. Lưu ý số 3 Trường hợp Nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với nhà thầu phụ (Việt Nam hay nước ngoài) để nhà thầu phụ tiến hành 1 phần công việc được quy định trong Hợp đồng thì doanh thu để tính thuế của Nhà thầu nước ngoài sẽ không có phần giá cả trị công việc giao cho nhà thầu phụ thực hiện (không áp dụng việc loại bỏ doanh thu để tính thuế đối với trường hợp thầu phụ có cung cấp hàng hóa và dịch vụ phục vụ cho việc tiến hành Hợp đồng của Nhà thầu nước ngoài). 1.4. Lưu ý số 4 Tỷ lệ % để tính thuế giá thành trị gia tăng trên doanh thu đối với các hoạt động kinh doanh như sau: Tỷ lệ 5% doanh thu đối với dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; Xây dựng và lắp đặt không có bao thầu vật liệu, máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng. Tỷ lệ 3% doanh thu đối với vận chuyển, chế tạo buôn bán khác; Xây dựng và lắp đặt có bao thầu vật liệu, thiết bị máy móc đi kèm với dự án xây dựng. Tỷ lệ 2% doanh thu đối với hoạt động kinh doanh khác. Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập công ty trên doanh thu tính thuế đối với những hoạt động buôn bán như sau: Tỷ lệ 1% tính trên doanh thu đối với hoạt động thương mại: Phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên vật liệu, vật tư, thiết bị máy móc gắn với dịch vụ ở Việt Nam. Tỷ lệ 5% tính trên doanh thu đối với dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan, lãi chi phí vay. Tỷ lệ 10% đối với dịch vụ kiểm tra nhà hàng, khách sạn, casino, chi phí bản quyền, phí kiểm soát khách sạn. Tỷ lệ 2% đối với hoạt động chế tạo kinh doanh khác, vận chuyển; cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay và phụ kiện tàu bay, tàu biển; tái bảo hiểm; dịch vụ vốn phái sinh. Tỷ lệ 0,1% đối với chuyển nhượng chứng khoán. Hợp đồng nhà thầu có rất nhiều hoạt động chế tạo kinh doanh khác nhau cần tách riêng để áp thuế tương ứng, Nếu không có tách riêng thì áp theo tỷ lệ % cao nhất; Hợp đồng cung cấp máy móc thiết bị kèm theo dịch vụ hướng dẫn, đào tạo và vận hành chạy thử,… Cần tách riêng ra mức giá trị dịch vụ và giá cả trị thiết bị để áp thuế từng phần. Nếu không có tách riêng thì áp 2% trên tổng doanh thu. Hợp đồng nhập khẩu hàng hóa hoá có quy định về điều khoản bảo hành thuộc bổn phận của nhà phân phối và thực tế không có phát sinh dịch vụ bảo hành thì không chịu thuế nhà thầu. Cảnh báo rủi ro trong việc bóc tách giá trị các phần trong hợp đồng mua thiết bị có phần đào tạo trong nước, đào tạo tại nước ngoài. 2. cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhà thầu Công thức để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhà thầu như sau: Thuế thu nhập mà công ty phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp(3) x Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập doanh nghiệp(4) Doanh thu tính thuế(3): Là toàn bộ doanh thu không có gồm thuế giá cả trị gia tăng + những khoản bên Việt Nam trả thay (nếu có), chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Nếu như theo quy định ở hợp đồng, doanh thu nhận được chưa bao gồm thuế thu nhập công ty thì quy đổi theo công thức sau: Doanh thu tính thuế = Doanh thu chưa gồm thuế thu nhập công ty 1 – tỷ lệ phần trăm % Nếu có giao bớt một trong những phần việc cho thầu phụ thì doanh thu sẽ được tính thuế không có giá cả trị giao cho thầu phụ. Hy vọng những thông tin ở bài viết trên sẽ giúp bạn hiểu hơn về cách hạch toán thuế nhà thầu, Nếu bạn đang gặp trắc trở hay câu hỏi gì hãy liên lạc ngay với chúng tôi – công ty ASC theo website: https://dichvuketoanacs.com/
