Diễn đàn làm Đẹp Tùy vào quy định của mỗi doanh nghiệp mà báo cáo tài chính nội bộ sẽ được lập hàng tháng, quý, năm. Tuy nhiên, để hoàn thành báo cáo theo đúng mẫu tài chính nội bộ hàng tháng thì cần thời gian và chuẩn bị rất nhiều hồ sơ, báo cáo khác. Vì vậy, trong bài viết này, AZTAX sẽ giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các mẫu báo cáo cần phải có trong báo cáo tài chính nội bộ. Xem chi tiết hơn qua bài viết: Báo cáo tài chính nội bộ là gì? 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo được dùng để thể hiện tình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp, bao gồm những khoản thu chi, lãi lỗ hay những khoản phát sinh khác trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Dựa vào Mẫu B02-DNN được ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Có 5 cột chính trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: - Cột A: Các chỉ tiêu cần có trong báo cáo - Cột B: Mã số tương ứng với các chỉ tiêu - Cột C: Số hiệu tương ứng với các chỉ tiêu trên bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Cột 1: Tổng số phát sinh trong năm báo cáo - Cột 2: Số liệu năm trước dùng để so sánh. Báo cáo được lập dựa vào các cơ sở: - Kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước - Sổ kế toán tổng hợp và chi tiết trong kỳ. 2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo thứ hai cần phải có trong báo cáo tài chính nội bộ của doanh nghiệp. Nhờ có báo cáo này mà các nhà quản trị có thể nắm được các dòng tiền hiện có trong doanh nghiệp, tiền ở đâu và được chi tiêu ra sao. Đây là báo cáo giúp các nhà quản trị quản lý, kiểm soát được các dòng tiền của doanh nghiệp. Dựa vào Mẫu số B03-DNN được ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Có 2 phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Tuy nhiên, bất kể doanh nghiệp muốn lập báo cáo theo phương pháp nào thì cũng phải có 3 yếu tố chính sau: + Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh + Dòng tiền từ hoạt động đầu tư + Dòng tiền từ hoạt động tài chính - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp Đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, các luồng tiền thu vào và chi ra sẽ được phân tích và tổng hợp trực tiếp từ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của doanh nghiệp. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp Đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, các luồng tiền thu và chi từ hoạt động kinh doanh sẽ được tính bằng cách cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế khỏi ảnh hưởng của các khoản không phải bằng tiền, các thay đổi trong kỳ của hàng tồn kho, các khoản phải thu, phải trả, các luồng tiền từ hoạt động đầu tư. 3. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán được lập dựa vào Mẫu số B01-DNN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC. Toàn bộ tài sản và giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại sẽ được trình bày rõ ràng và chi tiết thông qua báo cáo này. Bảng báo cáo đầy đủ, chính xác là phải thể hiện được 4 yếu tố chính sau: - Tài sản ngắn hạn - Tài sản dài hạn - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu Khi doanh nghiệp thực hiện bảng cân đối kế toán cần chú ý những vấn đề sau: - Tuân thủ các nguyên tắc về lập và trình bày báo cáo - Trình bày riêng biệt các khoản Tài sản và Nợ phải trả tùy vào chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp - Đối với trường hợp các doanh nghiệp không dựa vào chu kỳ kinh doanh để phân biệt tài sản ngắn hạn và dài hạn thì tài sản, nợ phải trả phải được trình bày theo tính giảm dần - Thực hiện kiểm tra và đối chiếu các số liệu liên quan. 4. Bảng cân đối tài khoản Đây là bảng báo cáo đánh giá tổng quát nhất về tình hình tài sản và nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp. Đồng thời, số liệu ghi trên bảng cân đối tài khoản sẽ là căn cứ để đối chiếu và kiểm tra số liệu ghi trên báo cáo tài chính. Bảng cân đối tài khoản được lập theo Mẫu số F01-DNN ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC. Khi làm bảng cân đối tài khoản cần lưu ý: - Tổng phát sinh bên Có phải bằng tổng phát sinh bên Nợ - Tổng số dư nợ bên Có phải bằng tổng số dư bên Nợ - Để đảm bảo bảng cân đối chính xác nhất, doanh nghiệp nên kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ cái, công nợ khách hàng, hàng tồn kho,... và những tài khoản, chi phí khác. 5. Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là bảng báo cáo cuối cùng trong báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng. Bảng báo cáo này được lập để giải thích, phân tích và bổ sung các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhờ có bản báo cáo này mà các nhà quản trị có thể nắm bắt và hiểu chính xác hơn về tình hình tài chính thực tế của doanh nghiệp. Bản thuyết minh báo cáo tài chính được lập theo Mẫu số B09-DNN ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC. Một số lưu ý cho doanh nghiệp thì làm bản thuyết minh báo cáo tài chính: - Trình bày các thông tin chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác theo đúng quy định của các chuẩn mực kế toán. - Cung cấp các thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác nhưng lại cần thiết và hợp lý trong việc trình bày tình hình tài chính của doanh nghiệp - Bản thuyết minh phải được trình bày một cách có hệ thống, rõ ràng. Đọc thêm bài: Mẫu báo cáo nội bộ công ty 6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng cho doanh nghiệp tại AZTAX Để lập được báo cáo tài chính nội bộ theo đúng mẫu báo cáo tài chính nội bộ theo quy định thì cần phải chuẩn bị rất nhiều các loại hồ sơ, báo cáo liên quan. Không những vậy, nếu bộ phận kế toán không đủ kinh nghiệm, hiểu biết để làm các loại hồ sơ, báo cáo đó thì rất dễ xảy ra sai sót, ảnh hưởng đến lợi ích của doanh nghiệp. Vì vậy, nếu doanh nghiệp sử dụng dịch vụ lập báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng tại AZTAX, doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ hoàn thành báo cáo tài chính theo đúng quy định. Đọc thêm bài: Cách làm báo cáo tài chính vay ngân hàng Trên đây là những thông tin liên quan đến vấn đề lập báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần biết thêm thông tin chi tiết về dịch vụ, hãy liên hệ ngay với chúng tôi theo thông tin dưới đây để được tư vấn miễn phí. CÔNG TY TNHH AZTAX Hotline: 0932.383.089 Email: [email protected]
